发票异常增值税进项税转出的分录?
这张发票不认可,所以其进项需要转出,其成本需要调增.
会计分录很简单,
1、进项转出
借:原材料
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、从会计原理讲,该批原材料如果已经入账制造成商品并销售出去,则对应的金额需要逐步转回
一、转回损益(红字)
借:主营业务成本
贷:库存商品
二、转回生产成本(红字)
借:库存商品
贷:生产成本
三、转回原材料(红字)
借:生产成本
贷:原材料
四、转回应付账款或银行存款(红字)
借:原材料
贷:应付账款
3、一般情况下,即然认为此发票是异常的(假的),只要补了税,税局是不会较真你会计处理的,所以实际工作中,不做会计分录调整,直接做所得税调增即可.
增值税进项税转出的分录怎么做?
企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过”应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出.具体分录如下:
货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
货物发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢-待处理损失
贷:库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借:管理费用
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
发票异常增值税进项税转出的分录怎么做?整体上来说,其实通过上文中整理的相关介绍资料,相信你们都知道异常发票是不可以入账处理的,相关的进项税额是需要做转出处理的,会计分录上则是可以通过进项税额转出的科目核算;在本网站上还有很多相关的资料是可以免费查询的.