计提结转上交所得税会计分录
做法如下:
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-所得税
支付时
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
企业借款的利息支出如何扣除?
在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除等.
纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除.允许据实扣除的工资、薪金必须是”合理的”,对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除.
在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面,实施条例继续维持了以前的扣除标准(提取比例分别为14%、2%、8%),但将”计税工资总额”调整为”工资薪金总额”,扣除额也就相应提高了.除国务院财税主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除.
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