小规模季末结转应交增值税吗?
答:不需要结转.
小规模纳税人只需在”应交税费”科目下设置”应交增值税”明细科目,不需要设置上述专栏及除”转让金融商品应交增值税”、”代扣代交增值税”外的明细科目.
据税务总局货物和劳务税司有关负责人介绍,我国将增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人两类.
按照以往的规定,小规模纳税人需要使用增值税专用发票的,只能先预缴税款后再向税务机关申请代开,然而代开专用发票需要纳税人往返办税服务厅申请,耗时耗力.
“营改增后,员工出差回来说有些经济型酒店和旅社不能开具增值税专用发票,这笔成本我们就不能抵扣税款.”江西省新余市绍辉贸易有限公司李文辉说.
考虑到住宿行业的特殊性,税务总局在前期部分城市试点基础上,于2016年11月起在全国推行住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点.试点政策简化了增值税专用发票开具过程,节约办税时间成本.同时,住宿业小规模纳税人可实时为客户开具增值税专用发票,有利于吸引客户,稳定和扩大经营业务.
小规模不交税的收入分录怎么做?
小规模不交税的收入分录:
借:银行存款(或现金)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
月底:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.
小规模季末结转应交增值税吗?根据上文内容的回答,小规模季末核算不需要结转,一般纳税企业才需要做增值税税金结转分录处置.小规模企业跟一般纳税企业,不仅仅是税务上有着很大的差别,在会计实操上,也是有很多不一样的地方呢.