汇算清缴形成退税怎么办
答:根据《国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知》(国税发(2009)31号)第九条规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额.
开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额.
在年度纳税申报时,企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料.
根据《国家税务总局关于发布等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)附件《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》填写说明第一条第三款第四项规定,第4行”特定业务计算的应纳税所得额”:从事房地产开发等特定业务的纳税人,填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额.
房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行.
企业开发产品完工后,其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整,月(季)度预缴纳税申报时不调整.本行填报金额不得小于本年上期申报金额.
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办理年度汇算的三种方式:自己办、单位办、请人办.
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三是请人办,即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理.因此,房地产企业在企业开发产品完工后的汇算清缴时才涉及到该业务的纳税调整,从而可能产生多缴税款.
年底做企业的汇算清缴是为了明年企业可以重新做纳税核算,对公司企业来讲,年底的汇算清缴是一件必须要完成的事情.因此这个时候,可能对于财务来说汇算清缴的税务核算内容较多,但是也是必须要了解的.好了,汇算清缴形成退税怎么办?本文已经解答完毕了.