​交易性金融资产的初始入账怎么确认

交易性金融资产的初始入账怎么确认

交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益.

交易性金融资产是指根据金融工具确认与计量会计准则的规定,企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.

企业以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产的股票、债券、基金,以及不作为有效套期工具的衍生工具,应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益.取得公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产所支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息,应作为应收款项.企业取得交易性金融资产时,按公允价借”交易性金融资产–成本”科目,按交易发生的费用,借”投资收益”科目,按已到付息期但尚未领取的利息或股利,借”应收股利”或”应收利息”科目.

交易性金融资产和可供出售区别

最主要的区别一是确认;二是后续计量.

交易性金融资产投资者是为了短期持有用以出售赚取差价的考量,将取得的金融资产确认为此类;可供出售金融资产就是持有人虽没打算持有至到期但是也不会短期就处置的金融资产.这个要看持有人的意图来定.

取得时交易性金融资产的交易费用计入投资收益,可供出售金融资产的交易费用进成本;

公允价值正常变动时,交易性金融资产计入公允价值变动损益,可供出售金融资产计入资本公积.

持有期间如果公允价值非正常变动,交易性金融资产一般选择尽快出售.可供出售金融资产不尽快出售则要计提减值.

交易性金融资产不得重分类为其他金融资产,持有至到期投资可以重分类为可供出售金融资产.

交易性金融资产的初始入账怎么确认?交易性金融资产不管是入账价值还是其投资收益,在财务处理中都是以公允价值为依据的,所以交易性金融资产的初始入账的确认方式是怎样的,大家心中有了答案了吧?感谢大家,再见.