即征即退的增值税记入哪个会计科目
即征即退的增值税是计入营业外收入的.
即征即退是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠.与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴,其实质是一种特殊方式的免税和减税.
即征即退的增值税如何账务处理
会计处理如下:
一、根据正常销售,确认收入
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费–应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借:应交税费–应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费–未交增值税
贷:银行存款
三、计提应收的增值税返还
借:其他应收款
贷:营业外收入–政府补助
四、收到增值税返还
借:银行存款
贷:其他应收款
即征即退进项税额如何分摊
用于增值税即征即退或者先征后退项目的进项税额无法划分的,按照下列公式计算:
无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分=当月无法划分的全部进项税额×当月增值税即征即退或者先征后退项目销售额÷当月全部销售额、营业额合计
69号公告取消了对可享受增值税即征即退优惠的纳税人进行先评估后退税的管理程序.但是,对即征即退增值税应纳税额的计算和增值税纳税申报又是一个不能轻视的环节.通过增值税申报表的设置可以看出,对其收入、销项、进项、留抵、应纳税额等均需要单独列示,在实际操作中,税务部门也要求对即征即退货物或劳务应缴纳的税款单独开具增值税缴款书.
即征即退如何申请退税
1. 登录电子税务局,点击”我要办税”
2. 点击”一般退(抵)税管理”,进入退税模块
3. 点击进入左侧”入库减免退抵税”
4. 填写”退(抵)税申请审批表”
“提退税金类型”选择”先征后退”
“退抵税费原因类型”选择”软件集成电路即征即退”
“退抵税(费)依据文书字号”选择即征即退资格备案文书号
“申请退抵税(费)方式”选择”退税”
5. 填写完成后,点击”税票信息查询”
6. 选择税款所属期,查询后勾选即征即退对应税票,点击确定
7. 在审批表”本次退抵税额”中录入本次申请退税金额
10. 点击右侧”事项进度管理-查询”,可在右侧”查看”中打印审批表
即征即退是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠.与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴,其实质是一种特殊方式的免税和减税.
即征即退的增值税记入哪个会计科目?一般来讲,即征即退的增值税计入营业外收入,其实简单点讲,即征即退就是一个免税和减税的过程,大家要根据正常销售确认收入、缴纳增值税、计提应收的增值税返还等步骤来做分录,大家还有不懂的都可以随时来提问.