登记库存商品的总账借方小于贷方怎么算出他的余额
库存商品期末余额在借方.库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库、合乎标准规格和技术条件,可以按照合同规定的条件送交订货单位,或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成的各种商品.
问题现象:”总账”–“科目账”–“总账”中科目为库存商品的借方金额和贷方金额与存货总账本期收入的金额和本期发出的金额不一致,但是余额是一致的.
问题版本:用友T3企管通专业版11.31
原因分析: 因为有调拨单未生成凭证,所以导致借方金额和贷方金额不一致但余额是一致的.
适用产品:T3系列
问题答案:在系统管理的凭证生成中根据期间查找调拨单并生成凭证记账即可.
材料成本差异的分配以及会计处理
原材料按计划成本核算时,需要设置”物资采购”、”原材料”、”材料成本差异”等科目,但不需设置\”在途物资\”科目.原材料按计划成本核算,需掌握五笔核心分录、成本差异的分配、发票账单与材料到达企业是否同步等三个方面的问题.
1.采购材料采购材料时,按材料的实际成本借记”物资采购”科目,按应予抵扣的进项税额借记”应交税金”科目;按不同的结算方式贷记\”银行存款\”等科目.即:
借:物资采购
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2. 材料入库 材料入库时,按材料的计划成本借记\”原材料\”科目,贷记”物资采购”科目.即:
借:原材料
贷:物资采购
3.结转入库材料的成本差异
结转入库材料的成本差异时,按入库材料实际成本小于计划成本的差额,借记”物资采购”科目,贷记”材料成本差异”科目;按入库材料实际成本大于计划成本的差额,借记”材料成本差异”科目,贷记”物资采购”科目.即:
借:物资采购
贷:材料成本差异
或者相反.
4.发出材料 发出材料时,根据材料的具体用途和领用部门,按材料的计划成本,借记”生产成本”、”制造费用”、”管理费用”等科目,贷记”原材料”科目.即:
借:生产成本
制造费用
管理费用等
贷:原材料
5.结转发出材料的成本差异
(1).材料成本差异率=(月初结存材料的成本差异+本月收入材料的成本差异)/(月初结存材料的计划成本+本月收入材料的计划成本)×100%
计算差异率时,超支差异用正数,节约差异用负数.
(2).发出材料负担的差异=发出材料的计划成本×差异率
(3).结存材料负担的差异=结存材料的计划成本×差异率
结转发出材料的成本差异时,按照发出原材料计划成本计算分摊的成本差异额,借记”生产成本”、”制造费用”、”管理费用”等科目,贷记”材料成本差异”科目.即:
借:生产成本
制造费用
管理费用等
贷:材料成本差异
超支用蓝字,节约用红字.
在上述五笔会计分录中,要注意:(1)第1笔分录和第5笔分录的区别;(2)第5笔分录的金额,需要通过材料成本差异的分配才能确定.
登记库存商品的总账借方小于贷方怎么算出他的余额?上文就问题查找以及账务调整已经为大家做了细致的解读,同时还对材料成本差异的分配以及会计处理进行了延伸拓展.库存商品以及材料的差异调整是会计人员的基本功,大家一定要掌握哦~