房地产开发公司发票抵扣主要有哪些
房地产开发公司的主要抵扣项目包括:
一、总包工程支出
总包工程支出,应按照总包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分.
1.1 总包商为小规模纳税人,进项税抵扣税率为3%.不过,总包商为小规模纳税人的可能性比较小.
1.2 总包商为一般纳税人
1.2.1进项抵扣税率为9%.
1.2.2 清包工
(1)清包工(总包方采取简易计税),进项抵扣税率为3%.
(2)清包工(总包方采取一般计税),进项抵扣税率为9%.
二、分包工程支出
2.1 门窗 适用税率进项税率13%,安装工程9%或者3%.
2.2 保温工程材料进项税率13%,工程施工9%或者3%.
2.3地暖工程材料进项税率13%,工程施工9%或者3%.
2.4外墙涂料、瓷砖工程 材料进项税率13%,工程施工9%或者3%.
2.5防水工程 材料进项税率13%,工程施工9%或者3%.
2.6智能化工程材料或者设备进项税率 13%,工程施工9%或者3%.
2.7玻璃幕墙工程材料进项税率13%,工程施工9%或者3%.
2.8配电箱 材料进项税率13%.
2.9电梯 设备进项税率13%.
三、工程物资
工程物资,由于工程材料物资种类繁多,所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同.一般的材料物资适用税率是13%,但也有一些特殊情况:
3.1 木材及竹木制品,进项抵扣税率为3%、13%.
3.2 水泥及商品混凝土,进项抵扣税率为13%、3%.
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为13%;但以水泥为原料生产水泥混凝土,就可以选择简易征收,征收率为3%.
3.3 砂土石料等地材,进项抵扣税率为3% .
生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收,适用税率为3%
四、机械使用费
4.1 外购机械设备进项抵扣税率为13%.
购买机械设备取得的增值税专用发票,可以一次性抵扣,但购买时要注意控制综合成本,选择综合成本较低的供应商.
4.2 租赁机械
4.2.1 租赁机械(只租赁设备),进项抵扣税率为13%,3%.
租赁设备,一般情况下适用税率为13%;但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税,使用征收率为3%.
4.2.2 租赁机械(租赁设备+操作人员),进项抵扣税率为9%.
五、临时设施费
临时设施费,进项抵扣税率为13%.
工程项目发生的临时设施费用,例如购买的脚手架、活动板房、围墙等,这些费用的支出都是可以一次性抵扣的.
房地产公司的其他办公费等抵扣项目
1、购买苗木,可以抵扣9%.
2、装修装饰、样板间:购置的装饰材料—软装硬装,进项抵扣税率为13%.
3、水费
水费,进项抵扣税率为13%、3%.
从自来水公司可以取得增值税专用发票,只能抵扣3%的进项税,从其他水厂购买的水,取得增值税专用发票,可抵扣13%的进项税.
4、电费
电费,进项抵扣税率为13%.
电网公司直接开具的电费增值税专用发票可以抵扣;租赁房屋和施工现场业主的电表,应从出租方或业主方取得增值税专用发票,抵扣进项税.
5、勘察勘探费用:进项抵扣税率为6%.
6、工程设计费用,进项抵扣税率为6%.小规模纳税人征收率3%.
7、电话费,进项抵扣税率为9%、6%.
电信业适用两档税率,基础电信服务适用税率为9%,增值电信服务适用税率为6%.
员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票,无法抵扣进项税,带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税.企业的名义的电话费,取得专用发票可以抵扣.
8、邮递费,进项抵扣税率为6%.
快递费可以抵扣进项税,建议采用月结方式结算,较易取得增值税专用发票.
报刊杂志,进项抵扣税率为13%.
图书、报刊、杂志的适用税率可以抵扣,但是注意索要增值税专用发票.
9、中介机构服务费,进项抵扣税率为6%.
10、会议费,进项抵扣税率为6%.
公司召开大型会议,应索取会议费增值税专用发票,如果分项列示服务,单独开具餐费的发票,餐费的进项税不能抵扣.
11、培训费,进项抵扣税率为6%.
今天关于房地产开发公司发票抵扣主要有哪些的解读就到这里啦,大家要知道以票控税是我国增值税等税务管理长期以来的思路,因此发票在日常企业的商业交易和会计核算中具有非常重要的意义和作用,大家一定要梳理自己的可抵扣项目,做到应抵扣尽抵扣,实现税负最小化.