小规模纳税人享受税收优惠如何做账
一、增值税减免:借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.
二、2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)
该规定明确指出:
1.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.
2.小规模纳税人减免增值税分录处理为:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入
小规模纳税人第10栏免税销售额怎么填
第10栏”出口免税销售额”:填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额.
小规模纳税人中的个体工商户,当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万),应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏”未达起征点销售额”栏次,而第1、4栏不再填入数据.
3.如果小规模纳税人当月销售额已超过3万元的(按季申报为9万),则根据销售额性质分别填入第1、4、9、10栏次,不再填入第7、8栏次.
4.第14、15、16栏次的”本期免税额”,对应根据当期填入第6、7、8栏次的”免税销售额”×3%征收率计算填入.
小规模纳税申报表其它栏目怎么填
第1栏”应征增值税不含税销售额”:填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额,不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额.
应税服务有扣除项目的纳税人,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致.
第2栏”税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”:填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计.
第3栏”税控器具开具的普通发票不含税销售额”:填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额.
第4栏”销售使用过的应税固定资产不含税销售额”:填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额,销售额=含税销售额/(1+3%).
小规模纳税人享受税收优惠如何做账?小规模享受的税收优惠政策一般都是指增值税的减免政策,财务在做账的时候借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入,上文给给大家涉及了小规模纳税人报表填写的相关内容,本文就给大家讲到这,有需要的可以好好看看.