应交税费科目下的应交增值税子科余额怎么处理
取得收入
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税
贷:主营业务收入
实际缴纳的时候
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
这样看着非常清晰,科目也简单,期末一看科目余额表,如果都缴纳了,应交税费-应交增值税余额就是0.
但一般情况下按季度申报,年底应交增值税都有余额,也就是第四季度的余额,这个余额年结后会自动结转到下个年度.然后在次年一月实际申报缴纳做账后就平了.
某小规模纳税人的科目余额表,本期实际缴纳了20万,产生30万税金,期末余额10万
对于一般纳税人来讲,就要复杂的多.
因为一般纳税人增值税的算法不同,采用进项抵扣制的一般计税的,当然也有简易计税和差额纳税的.所以问题就出来了,如果光设置一个明细科目,就无法核算,无法直观的反映增值税计算缴纳的过程.所以一般纳税人的应交增值税这个科目下设置了很多明细三级科目.
其它税费在应交税费科目中如何核算
应交消费税、营业税、资源税和城建税
1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记”税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税).
2.出售不动产,计算应交的营业税,借记”固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交营业税).
3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记”银行存款”等科目.
应交所得税
1. 企业按照税法规定计算应交的所得税,借记”所得税”等科目,贷记本科目(应交所得税).
2.交纳的所得税,借记本科目(应交所得税),贷记”银行存款”等科目.
对于应交税费科目下的应交增值税子科余额怎么处理,大家都知道了吗,应交增值税的科目余额可能表示未交增值税,也可能表示留抵税额,一般纳税人的增值税核算比较复杂,如果还有疑问的话,不妨点击小窗口,进行进一步的问答.