缴纳的税款比计提的多会计分录
做一笔补计提个人所得税的分录就是了
计提税金的会计分录是这样做吗?
增值税不用计提发生销售收入11700元
借:银行存款或者应收帐款等
贷:主营业务收入 应交税费–应交增值税(销项税额)
购入时:
借:库存商品 应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:银行存款或者应付账款转出未交增值税
借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费–未交增值税
如果是小规模纳税人不用转出了销售:
借:银行存款等
贷:主营业务收入(含税销售/1.03) 应交税费–应交增值税 (不含税销售额*3%)
交纳时:
借:应交税费–应交增值税
贷:银行存款
计提本月应当缴纳的销售税金,如何做会计分录?
1.计算应交增值税(销项税额)时:
借:银行存款 或 应收帐款 等
贷:主营业务收入 等
贷:应交税金–应交增值税(销项税额)
2.计算应交消费税时:
借:主营业务税金及附加 等
贷:应交税金–应交消费税
3.计算应交营业税时:
借:主营业务税金及附加 等
贷:应交税金–应交营业税
4.计算应交城市维护建设税时:
借:主营业务税金及附加 等
贷:应交税金–应交城市维护建设税
5.计算应交教育费附加时:
借:主营业务税金及附加 等
贷:其他应交款–应交教育费附加
6.计算应交资源税时:
借:主营业务税金及附加 等
贷:应交税金–应交资源税
7.计算应交的其他附加或者地方政府性收费时:
借:管理费用 等
贷:其他应交款–应交****费
根据你企业应当交纳的税种,选择使用.
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