一摊销二计提三结转的金额怎么计算
1、结转是将一个帐户上的借方或贷方发生额从相反的方向转到另一个帐户.如费用、成本的结转,期末损益的结转.
2、计提,可以理解为计算提取的意思.
有时候,费用已经发生,但还没有支付,这种情况下就要计提.例如企业的员工工资不是当月发,是下个月发,这种情况下,为了使财务报表真实的反映企业的经营情况,就要计提.否则就虚增了利润.
3、转销:就是把以前的以有金额的帐户核销掉,让它余额成零.
4、摊销是核算企业已经支出但应由本期和以后各期分别负担的分各项费用.
长期待摊费用取数原理:
(1)”长期待摊费用”没有设置明细科目,就用一级科目的余额与上月摊销凭证的摊销总额对比,取较小值,作为生成摊销凭证金额.(2)当”长期待摊费用”设置了明细科目时,将”长期待摊费用”的明细科目余额逐个与上月最后一张摊销凭证对应的明细科目相比,取较小值,作为生成摊销凭证的金额.
注意:上面两种取数原理都是需要基于长期待摊费用有借方余额,如若①长期待摊费用为0或者有贷方余额②上期摊销费用为0(上期没做摊销),则生成的待摊费用凭证金额为零.
一摊销二计提三结转案例分析
案例一:长期待摊费用下面没有设置明细科目取数原理
例如:在1月份做一张发生摊销费用凭证(借:长期待摊费用 贷:实收资本等)一张摊销待摊费用凭证(借:管理费用-长期待摊费用摊销 贷:长期待摊费用)
我们以易代账运营管理系统为例:
1.在【结账】-【期末结转】处日期选到1月份,点击【测算金额】,可以看到1月份的摊销待摊费用的凭证默认是取的长期待摊费用贷方发生600的那张凭证
2.选到2月份,点击测算金额,可以看到待摊费用模板的取数为400,该模板上面的1、长期待摊费用400,取的是1月份余额表上面长期待摊费用科目的借方余额,2、上期待摊费用600,取的是1月份长期待摊费用科目的贷方发生额,而生成的摊销待摊费用凭证上面的金额400取得是两者中的较小者.
注意:1月份存在多张摊销待摊费用凭证的时候,系统默认是显示最后一张摊销凭证,显示的为003号凭证,金额为”长期待摊费用”贷方发生额
案例二:”长期待摊费用”设置了明细科目的取数原理
例如:以1月份为例,1月份发生的与长期待摊费用相关的凭证如下:
点击【结账】-【期末结转】,选到2月份,点击【测算金额】,可查看生成的摊销凭证,如下图,图中1、长期待摊费用5100,取的是1月份余额表上长期待摊费用科目的借方余额,2、上期待摊费用5000,取的是1月份长期待摊费用科目的贷方发生额
1月份摊销凭证:借:管理费用-长期待摊费用摊销 5000
贷:长期待摊费用-开办费 2000
长期待摊费用-办公费 3000
2月份”长期待摊费用–开办费”的余额为2900,”长期待摊费用–办公费”的余额为2200
2月份摊销待摊费用模板上面:1.长期待摊费用:5100(2900+2200) 2.上期待摊费用:5000(2000+3000)
2月份摊销凭证:借:管理费用-长期待摊费用摊销 4200
贷:长期待摊费用-开办费 2000
长期待摊费用-办公费 2200
所以根据2月份摊销待摊费用凭证可以总结出:”长期待摊费用-开办费2000,是1月份摊销凭证上面”长期待摊费用–开办费”的2000和2月份”长期待摊费用–开办费”的余额2900相比,取两者较小值(2000),作为2月份此科目的摊销金额.同理,”长期待摊费用-办公费”也是一样,是1月份摊销凭证上面”长期待摊费用–办公费”的3000和2月份”长期待摊费用–办公费”的余额2200相比,取两者的最小值(2200),作为此科目的摊销金额.
一摊销二计提三结转的金额怎么计算?上文给大家讲到了结转、计提、转销和摊销四者的情况,还结合案例讲解了大家在实际情况中的取数原理,相信大家看完应该更能理解,以易代账运营管理系统的案例小编在文章也有提到,希望大家可以多多关注.