应交税费进项税大于销项税如何调整?
不需要作帐务处理.进项大于销项在应交税金-应交增值税明细科目下余额为借方余额,在申报表上为留底数(留待下月抵扣)(有专门的应交增值税明细帐页卖,上面设定好的进项、已交税、销项税平行登记).
这样,在下个月还是上面说的,
1.如果销项大于进项,做如下分录
月末结转未交增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税等
2.如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师.会计2011》标准做法是如下分录)
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
进项税大于销项税怎么处理:
2种方法,一种是可以不作分录直接作为留抵税额在以扣抵扣,二:也可以作
借:未交增值税
贷:应交税金应交增值税(转出多交税金)
最终结果都是留待以扣抵扣
根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号)文件规定,企业应在”应交税金–应交增值税”科目下增设”转出未交增值税”(贷方余额)和”转出多交增值税”(借方余额)科目.
月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:应交税金–未交增值税
贷:应交税金–应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税,
借:应交税金–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金–未交增值税 “应交税金–应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
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