真实业务收据如何入账
答:这个问题是实务中经常遇到的,也是初学者比较棘手的问题.收据是否能入账,要具体分析:
修改后的《中华人民共和国发票管理办法》作出如下规定:”第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票.第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票.取得发票时,不得要求变更品名和金额.第二十一条不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收.”我想收据不能入账的理解应该是从此而来.
从经上规定可以看出”所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票.”也就是说,企业在采购及经营活动中应该取得发票,否则不得入账.
根据多年的从业经历,本人对此作了总结,初学者可以参考:反涉及损益的项目,必须取得正式发票,否则不能所得税税前列入(也就是常说的不能入账),这一点比较容易理解,所有费用均需要发票,所有采购(最后要转入生产成本、销售成本)也需要取得发票;其次涉及资产增加的项目也需要取得正式发票,比如原料采购、进货需要正式发票,再比如购买机器设备带来资产的增加,从长期看固定资产通过折旧的形式进入费用,所得税税前抵扣,也需要取得正式发票,同理无形资产、长期待摊费用等均需取得发票.其他方面收据是可以记账的,比如付款业务:某公司一次性购入100万元商品,第一次付款50万元,第二次付款50万元.第二次的付款已没有发票作为原始凭证了,这时候收据是可以作为原始凭证的.
一些特殊项目需要注意:一些特殊的收据也是可以入账的,比如国家行政机关的行政收费、行政罚没收据也可以入账的.
收据能不能入账,实际是能不能企业所得税税前列支的问题,如果确实无法取得正式发票,我的看法是,收据也可以作为原始凭证记账,但不能税前列支,在申报企业所得税时予以剔除.
没有发票只有收据可否进行入账?
首先说收入的问题,单位不开发票只有收据的收入是必须入账的,这牵扯到向税务部门缴纳税款的问题,如果不入账,税务局查账的时候会罚款
然后说费用的问题,这又要分两个方面,国家事业单位,只能开具行政事业收据,这种收据是财政部门印制的盖有财政票据监制章的的收付款凭证,是可以入账的,没有问题.
其他情况一般都要正式发票才可以入账,没有正式发票要入账,至少在年终企业所得税清缴汇算时,不能扣除缴纳企业所得税.
无论何种销售,都应会提供凭据,当然也有打白条现象,如果想在帐务上过得去,又对得起税务,就要分好几种情况入账,看是想把购买的东西入什么账,如果进入固定资产,必须要发票,如果只是作为当期损益,则可以有多种方式入账.
以上详细介绍了真实业务收据如何入账,也介绍了有发票只有收据可否进行入账.作为一名单位的财务人员,一定要非常的清楚,真实业务收据的入账方式应该如本文所示.每一个会计人员都需要积极的提高会计技能,所以需要不断的进行各种学习,本平台是一个学习平台.