递延所得税负债是什么意思
答:递延所得税负债(Deferred Tax Liability)主要指: 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债; 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算; 三、递延所得税负债的主要账务处理.
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额.
递延所得税负债账务处理是怎样的?
一、本科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.
二、本科目可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算.
三、递延所得税负债的主要账务处理.
(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税负债,借记”所得税费用–递延所得税费用”科目,贷记本科目.资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记”所得税费用–递延所得税费用”科目,贷记本科目;资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的 会计分录.
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债,借记”资本公积–其他资本公积”科目,贷记本科目.
(二)企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税负债,同时调整商誉,借记”商誉”等科目,贷记本科目.
四、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债.
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