现金流水日记账怎么做凭证?
财务记账凭证和现金账记录:
登记方法需要从两个方面考虑,首先是登记的原理.其实现金日记账比较类似银行的流水账,登记原理较为简单,其公式为:上行余额+本行借方-本行贷方=本行余额.
一般来说,都是借方增加,贷方减少,所以只要认真登记,基本不会出错.登记时应该注意的另一个方面,也就是登记细节问题.在进行手工书写登记时,尽量不要用简化字或繁体字,当然错别字更是应该杜绝.在填写摘要时,文字尽量靠左,数字不要出格错位,最好全部在栏内书写.字体大小值得注意,紧靠下线,其大小约占格内二分之一.上面要留有适当间距,这样发生登记错误时,更加便于修改.如果金额没有角分,应在角分栏内写0.阿拉伯数字可向右略微倾斜,这样可以使账簿看起来更加整齐、美观.
记账凭证,又称记账凭单,是指会计人员根据审核无误的原始凭证,按照经济业务的内容加以归类,并据以确定会计分录后填制的会计凭证,作为登记账簿的直接依据.
账簿的登记要求都有哪些?
(1)准确完整.
登记会计账簿时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内,做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整.每一项会计事项,一方面要记入有关的总账,另一方面要记入该总账所属的明细账.账簿记录中的日期,应该填写记账凭证上的日期;以自制原始凭证,如收料单、领料单等作为记账依据的,账簿记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列.
(2)注明记账符号.
账簿登记完毕,应在记账凭证上签名或盖章,并在记账凭证的”过账”栏内注明账簿页数或画对勾,表示记账完毕,避免重记、漏记.
(3)书写留空.
账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格,不要写满格,一般应占格距的二分之一.这样,在一旦发生登记错误时,能比较容易地进行更正,同时也方便查账工作.
(4)正常记账使用蓝黑墨水.
为了保持账簿记录的持久性,防止涂改,登记账簿必须使用蓝黑墨水或碳素墨水并用钢笔书写,不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写.
(5)特殊记账使用红墨水.
可以使用红色墨水记账的情况包括:按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录;在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数;在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额方向的,在余额栏内登记负数余额;根据国家统一的会计制度规定可以用红字登记的其他会计记录.会计中的红字表示负数,因此,除上述情况外,不得用红色墨水登记账簿.
(6)顺序连续登记.
记账时,必须按账户页次逐页逐行登记,不得隔页、跳行.如发生隔页、跳行现象,应在空页、空行处用红色墨水划对角线注销,或者注明”此页空白”或”此行空白”字样,并由记账人员和会计机构负责人(会计主管人员)签章.
(7)结出余额.
凡需要结出余额的账户,结出余额后,应当在”借或贷”栏目内注明”借”或”贷”字样,以示余额的方向;对于没有余额的账户,应在”借或贷”栏内写”平”字,并在”余额”栏用”0″表示.现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额.
(8)过次承前.
每一账页登记完毕时,应当结出本页发生额合计及余额,在该账页最末一行”摘要”栏注明”转次页”或”过次页”,并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内,在该行”摘要”栏注明”承前页”,以保持账簿记录的连续性,便于对账和结账.
(9)不得刮擦涂改.
如发生账簿记录错误,不得刮、擦、挖补或用退色药水更改字迹,而应采用规定的方法更正.
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