材料费没发票汇算清缴在哪行调增?
答：如果在汇算清缴时未取得发票,但是后期可以取得发票的情况,可以暂时做纳税调增,取得发票后,在第二年的汇算清缴中做纳税调减.这样就不损失了.也可以和汇算清缴的鉴证人员讲清楚,约定后期补充发票.本次也可以不调整.但是如果后期没有如期补充发票,将来会有纳税风险.
汇算清缴调增收入部分,不用做分录;
汇算清缴补交增值税金额的分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
关于汇算清缴中纳税调整项目
答：每年进行企业所得税汇算清缴时,需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分(不一定非常全):
三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加)
营业外支出(捐赠、罚金、罚息)
业外招待费、广告费
税金(增值税不允许税前扣除,代缴的个人所得税不允许税前扣除)
白条做帐部分,需要自行挑出来.
固定资产折旧(不符合税法部分,如加速折旧或者计提比例高出税法规定)
无形资产摊销、低值易耗品摊销(这两项一般不会出现问题吧)
收到的补贴款,有的不需要纳税的,做调减,要的需要纳税的做调增.
调整没有具体公式.只按照税法规定的比例进行计算就行了,超出部分进行调整,没有超出的,据实扣除.
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