小规模代开专票税额怎么计算?
小规模纳税人代开专用发票按3%税率计算销项税.
根据《国家税务总局关于印发税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)的通知》(国税发〔2004〕153号)文件第十条规定,代开发票岗位应按下列要求填写专用发票的有关项目:
1.”单价”栏和”金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额;
2.”税率”栏填写增值税征收率;
3.销货单位栏填写代开税务机关的统一代码和代开税务机关名称;
4.销方开户银行及账号栏内填写税收完税凭证号码;
5.备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号.
其他项目按照专用发票填开的有关规定填写.
因此,小规模纳税人申请代 开增值税专用发票,”税率”栏填写增值税征收率.即:3%.
小规模纳税人代开专票的税怎么退税?
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第dao57号 )的规定,增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.
增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代 开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.
小规模代开专票税额怎么计算?看完上文小编老师汇总的关于小规模纳税人增值税专用发票抵扣进项税额的相关介绍,小规模纳税人自己收到的增值税专用发票是不可以抵扣的,如果是一般纳税人收到了小规模纳税人开具的专票是可以按照3%的税率进行抵扣的,更多相关的会计知识都可以来本网站试试.