支付保险托收的会计分录怎么写?
医保托收:
1、根据工资额计提:
借:应付职工薪酬-职工保险费-医保 (单位承担部分)
应付职工薪酬-职工保险费-医保 (个人承担部分,一般是工资中扣款,所以进职工薪酬)
贷:其他应付款—医保
月末结转应付职工薪酬:
借:应付职工薪酬-职工保险费-医保 (单位承担部分)
应付职工薪酬-职工保险费-医保 (个人承担部分,一般是工资中扣款,所以进职工薪酬)
贷:管理费用/生产成本-福利费
2.医保托收时:
借:其他应付款–医保
贷:银行存款
以下是各种保险付款时候的分录
1、付住房公积金
借:管理费用-住房公积金
借:其他应付款-住房公积金
贷:银行存款
2、付养老保险
借:管理费用-劳保费(养老保险)
借:其他应付款-养老保险
贷:银行存款
3、付医疗保留
借:应付福利费-医疗保险
借:其他应付款-医疗保险
贷:银行存款
4、付工伤保险
借:应付福利费-工伤保险
借:其他应付款-工伤保险
贷:银行存款
5、付生育保险
借:应付福利费-生育保险
借:其他应付款-生育保险
贷:银行存款
6、付失业保险
借:管理费用-劳保费(失业保险)
借:其他应付款-失业保险
贷:银行存款
因为你已经说过计提时候个人部分已经都作为其他应款,那都没有什么问题了,现在的问题就是哪些险种计什么科目.
根据税法和财务制度的相关规定,养老保险、失业保险、住房公积金这几个是在管理费用中开支,医疗保险是在福利费中开支,生育保险和工伤保险没有明确规定,但税法上明确规定这两个不能在税前扣除,所以计到福利费中比较好.省得以后纳税的时候进行纳税调整.
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