暂估入库的账务处理下个月怎么做账
借:原材料
贷:应付账款
再做
借:原材料
应交税金
贷:应付账款
先把上个月暂估数按原数用红字冲掉,然后按发票实际金额收料入账,如果这个入库材料月末有余额或没余额,上月已结转成本,本月就不用再红冲和结转,如果暂估的材料和来的发票只有一点差额,在月末成本结转时一起调整掉就可以了.
采购暂估入账会计处理案例解析
货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理.一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账.下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记”原材料”、”库存商品”、”固定资产”、”无形资产”等科目,按可抵扣的增值税额,借记”应交税费–应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记”应付账款”等科目.
举例:A公司2017年6月是一般纳税人,本月购买一批材料,含税金额为117万元,已验收入库,货款未支付,也未取得增值税专用发票.2017年7月取得增值税专用发票并支付货款,价税合计117万元.
第一步:6月份暂估入账
借:原材料 100
贷:应付账款 100
第二步:7月初冲暂估
借:原材料 -100
贷:应付账款 -100
第三步:7月份取得专用发票入账
借:原材料 100
应交税费-应交增值税-进项税 17
贷:银行存款 117
暂估入库的账务处理下个月怎么做账?建议当月的暂估入库最好是能够再下个月拿到发票后尽快入账,不要拖太久,如果暂估入库跨年,在财务上的处理会更为复杂,对于财务也是不小的挑战,希望每个财务也能清楚其中的复杂性.