固定资产清理收入增值税纳税申报表怎么办
一般纳税人销售使用过的固定资产,如果符合按照3%征收率减按2%计征增值税,填写申报表时:在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中第11行填写对应的不含税销售额,《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写”不含税金额乘以1%得出的金额”.
虽然简易征收的实际征收率是2%,但企业只能按照4%的征收率开具普通发票,因此,减免的2%税款部分只能在一般纳税人增值税申报表主表填列时进行体现.在增值税申报表主表21栏”简易征收办法计算的应纳税额”栏中填入按照4%征收率计算的全部税额;在23栏”应纳税额减征额”栏中填写按照2%征收率计算的减免的增值税税额,报表会根据钩稽关系21栏-23栏自动计算结果到24栏”应纳税额”一栏中.
固定资产清理时发生的各种税费通过固定资产清理科目核算吗
城建税、教育费附加等通过税金及附加科目核算.固定资产变卖收取价款,缴纳的增值税不走固定资产清理科目,在处置时的账务处理可以参考如下分录:
1、将固定资产清理时的账面价值转入”固定资产清理”
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
2、支付清理费
借:固定资产清理
贷:银行存款
3、固定资产处置回收价值
借:其他应收款、银行存款或原材料
贷:固定资产清理
应交税费–应交增值税(销项税额)
4、固定资产处置实现盈余时
借:固定资产清理
贷:资产处置损益
5、固定资产处置形成亏损时
借:资产处置损益
贷:固定资产清理
固定资产清理收入增值税纳税申报表怎么办?在获得固定资产清理收入时,先计算出所需要缴纳的增值税,再按照相关内容入账之后,约定申报增值税时可以参考本文的填写方法.更多增值税申报上的内容,本网有详细知识可以多参考.