进项增值税不够抵扣怎么处理?
答：首先大家需要分析进项税少的原因是什么,当进项少时,要控制销项开出.
进项少,就是原材料等入库数量少,本月成本有可能少,影响本月利润.加大了利润要交所得税的,要求季末前注意控制.
①如果销项大于进项需要做如下账务处理
转出某月未交增值税 (表示需要交税)
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
②如果销项小于等于进项,不交税,也不需要做转出的账务处理,小于进项的时候形成企业的留抵税额,可以留着用来以后会计期间的抵扣.
没有抵扣的增值税进项税怎么办?
答：挂在应交增值税-进行税额的借方中不用账务处理.
(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自”应交增值税”转入”未交增值税”,这样”应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税.
(二)月份终了,企业将本月多交的增值税自”应交增值税”转入”未交增值税”,即:
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
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