进项发票失控作进项转出入什么科目?
答：发票失控属于非正常情况,会计分录是:
借:管理费用等
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
如果贵公司跟开票方具有真实的交易背景:按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出,
借:主营业务成本
贷:应交税费—-应交增值税—-进项税额转出.
然后跟开票方确认报废原因,协调处理方法.因为开票方本应该收齐发票所有联次以后,才能报废,它们作业不合规范.
失控发票的企业所得税如何做账务处理?
答:对于失控发票的企业所得税,主要是涉及以下两种处理方法:
1、企业发生应税项目支出所取得的发票,属于存在真实交易行为,非故意取得虚假、虚开发票的,应当向对方换开符合规定的发票作为税前扣除凭证.在汇算清缴期内换开的,可在当期所得税前扣除,在汇算清缴期后换开的,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
2、由于开票单位被主管税务机关认定为非正常户或者开票单位发生解散、清算、注销、破产等情形,经开票单位原主管税务机关调查核实,企业无法向对方换开合法有效发票的,企业能够提供交易合同、非现金支付证明、对方收款证明、收发货凭证、出库单(领料单)以及经办人证言等相关证据,证明该项交易真实的,其相关支出允许在企业所得税税前扣除.
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