红冲去年暂估怎么做账务处理?
1.正常进货,当月认证当月抵扣发票,做购进,
借:库存商品
应缴税费–增值税(进项税额)
贷:应付账款
2.购进的数量金额都大于销售出的,是不正常的,长期下去你的货物没地放了,也没那么多资金压,除非是刚开始经营.经营一段时间后,进销应该是平衡的.售价应高于进价,或者厂家有返利.刚开始缴不着税,当累计毛利超过库存时,就交税了.
3.暂估入库一般是防止期末出现库存负数,你们销的少,进的多,不需要估价入库.如果按你讲的暂估入库,月末就做:
借:库存商品
贷:应付账款
次月初红冲,用负数做和估价相同的分录.
上月暂估成本,这个月发票怎么入账,怎样冲销?
上月暂估成本,这个月发票的入账和冲销的账务处理是:
1、上月暂估成本:
借:库存商品
贷:应付账款-暂估款
2、次月初收到发票后,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款-暂估款
3、取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款
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