收到银联商务付的客户备付金分录怎么写?
借:现金/银行存款
贷:其他应付款
(1)由企业各部门填制”备用金借款单”,一方面财务部门应管理需要核定各零星开支,另一方面则凭此单据支给现金.
(2)各部门零星备用空一般不得超过规定数额,若遇特殊情况,应由管理部门经理核准.
(3)各部门借支零星备用金时,应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员(出纳人员)手中,冲转借支款或补充备用全.
结算备付金的账务处理是怎样的?
答:结算备付金是指证券公司为证券交易的清算交割而存入指定清算代理机构的款项.
为分别反映公司为进行自营证券交易等业务的清算交割而存入指定清算代理机构的款项和公司代理客户进行证券交易等业务的清算交割而为客户存入指定清算代理机构的款项,”结算备付金”科目应设置”公司”和”客户”两个明细科目.
证券公司将款项存入清算代理机构,借记”结算备付金”科目,贷记”银行存款”科目;
从清算代理机构收回资金,借记”银行存款”科目,贷记”结算备付金”科目.
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