每月企业所得税如何计算
所得税=应纳税所得额* 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损.
应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目
应纳税额=应纳税所得额×税率
纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等,在确定纳税人的扣除项目时,还应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得转移以后年度补扣和纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的,应依照税收规定予以调整,按税收规定允许扣除的金额,准予扣除.
另外,民族自治地方的企业,需要照顾和鼓励的,经省政府批准,可以给予定期减税或者免税.企业要根据情况要求办理.
1、直接法,企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额.
2、间接法,在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额.
企业所得税年报要填哪些表
所得税汇算清缴也就是年度纳税申报,报表先填写附表,再填主表,附表的内容能直接到主表中.
具体如下
1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0
2、成本费用明细表一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写.
3、纳税调整项目表这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增.不需要就如实填写.
很多事要先填写后面的附表的,就先填附表.
4、企业所得税亏损弥补明细表
5、税收优惠明细表如果你没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可.
6、境外所得税抵免我的基本都是0
7、以公允价值计量资产纳税调整表我填写的基本都是0
8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写没的话就是0
9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表.
10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0认真填写一下就好了.
每月企业所得税如何计算?按照我们上面文字中的介绍,我们可以了解到企业在计算企业所得税的时候,按照企业的收入情况,将企业的成本费用等各项支出扣除后,取得的收益,按照行业需要缴纳的所得税税率计算出企业需要缴纳的所得税税额.