上个月做的无票收入这个月应怎么处理?
1、先做一笔冲销上月无票收入的凭证.
(1)摘要写:上月无票收入,本月已开票.
(2)会计分录
借:现金等(红字)
贷:主营业务收入 (红字)
贷:应交税金–增值税(红字)
2、然后,根据开具的发票入账
借:现金等
贷:主营业务收入
贷:应交税金–增值税
3、纳税申报时,在表一中无票收入中填负数就行了.
上月开的发票会计漏做帐,本月应如何补做账?
补记,相关损益科目用”以前年度损益调整”代替
借:应收账款等
贷:以前年度损益调整(替换”主营业务收入”)
借:以前年度损益调整(替换”管理费用”等)
贷:银行存款等
借贷相抵的余额用于算下面所得税费用,余额*25%税率
调整应交所得税(要看税法是否允许调整应交所得税)
借:应交税费–应交所得税
贷:以前年度损益调整(替换”所得税费用”科目)
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