​调整以前年度费用的账务处理

调整以前年度费用的账务处理

如果以前年度多计入费用:

借:以前年度损益调整-某某费用借方红字,

贷:其他应付款等 贷方红字,

借:以前年度损益调整,

贷:利润分配-未分配利润.

如果以前年度少计入费用:

借:以前年度损益调整-某某费用,

贷:其他应付款等,

借:利润分配-未分配利润,

贷:以前年度损益调整.

以前年度损益调整,如何账务处理,报表怎么调整

涉及以前年度损益调整的情形很多,只能举一例来进行说明.

比如:公司去年费用发生没有入账(尚未支付),今年发现补记入账.依据权责发生制原则,若属于去年费用,自然应当作为去年损益,影响去年相关数据.

借:以前年度损益调整

贷:应付账款

借:利润分配–未分配利润

贷:以前年度损益调整

(一)您账务处理之时,若2018年度财务报表尚未报出,则基于上述分录调整2018年度资产负债表年末数和2018年度利润表本年数;接下来,自然影响2019年度资产负债表年初数和2019年度利润表上年数.

(二)账务处理之时,若2018年度财务报表已经报出,则报出数据当然不能修改.基于上述分录调整2019年度资产负债表年初数和2019年度利润表上年数.这样相当于从结果上进行了修改.

另外,若涉及所得税调整,也是通过”以前年度损益调整”,账务及报表调整原理一样.

以前年度费用支出未在企业所得税前扣除,现在还能否税前扣除

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业作出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税.亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理.

调整以前年度费用的账务处理如上,在进行账务处理的时候,财务也需要确定它们是多计提的费用还是少计提的费用,从而决定具体入账分录的做法.另外,涉及到以前年度费用调整时,如果财务有不懂地方多找会计老师多询问.