税点款计入什么费用科目?
答：增值税属于价外税,如果是定额纳税,只能计入管理费用科目.
城建税、教育费附加等地税征收的税种,计入”主营业务税金及附加”科目.
应交增值税在缴纳时记入什么科目?
实际缴纳时计入”应交税金–未交增值税”科目.
增值税的计算与缴纳分录:
1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项 – 进项 = 本月应该交税金3、如果,月末”应交税费-应交增值税”科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、如果,月末”应交税费-应交增值税”科目余额是负数做相反分录,
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额
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