税务查补上年度收入及税款如何记账?
1.补做收入
借:库存现金或银行存款或应收账款
贷:以前年度损益调整
应交税费–应交增值税(销项税额)
2.结转成本
借:以前年度损益调整
贷:库存商品-****
3.计提城建税等附加税费
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–应交城建税
应交税费–应交教育费附加
应交税费–应交地方教育费附加
税务查补上年度未做收入,本年怎样入帐?
答：如果有收入未做,通过以前年度损益科目,而不是主营业务收入科目,否则会影响本年损益
借:应收账款-A(该收入对应的往来单位)
贷:以前年度损益
借:以前年度损益
贷:利润分配-未分配利润
同时该部分收入少交的税要补提,通过以前年度损益科目
借:以前年度损益
贷:应交税金
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益
缴纳税时:
借:应交税金
贷:银行存款等
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