计提增值税少了如何补计提?
答：少计提增值税,现在要补提增值税应的意思之前少算增值税,也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税.
交企业所得税时,发现少算增值税即:
借:应交税法-应交增值税-已交增值税,
贷:银行存款,
这样,帐上体现的是应交税法–应交增值税是借方
因此,要补提增值税,做:
借:商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)
贷:应交税费–应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)
未交增值税计提错了怎么调整?
答：增值税-未交增值税计提错了,可以全额冲回后再做正确的分录;也可以单独做分录调整差额.
增值税是价外税,作为负债在”应交税费—应交增值税”里面核算,不存在计提问题.建议平时做账时严格按照会计准则和税法要求处理,不要随心所欲的想怎么做就怎么做.
为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况,我们在EAS新系统中在”应交税费”科目下设置”应交增值税”和”未交增值税”两个二级明细科目. 在”在应交税费-应交增值税”二级科目下,又设置了”销项税额”、 “出口退税”、”进项税额转出”、”转出多交增值税”、”进项税额”、”已交税金”、”减免税款”、”出口抵减内销产品应纳税额”、”转出未交增值税”、”待抵扣进项税”(新系统中新增的科目)等专栏.
其中:一般纳税人单位(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业在进行增值税核算时,需要使用”应交税费”下的”应交增值税”(含该科目下的专栏科目)和”未交增值税”两个科目;按6%缴纳增值税的水电企业在进行增值税核算时,只需要使用”应交税费-未交增值税”科目.
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