跨年度退税账务处理怎么做?
答：本年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税
冲减出口销售收入,增加内销销售收入时,借记”主营业务收入–出口收入”科目,贷记”主营业务收入–内销收入”科目;按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额,借记”主营业务成本”科目,贷记”应交税费–应交增值税(销项税额)”科目.
上年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额,借记”以前年度损益调整”科目,贷记”应交税费–应交增值税(销项税额)”科目;按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出,借记”以前年度损益调整(红字)”科目,贷记”应交税费–应交增值税(进项税额转出)(红字)”科目;按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额,借记”应交税费–应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)”科目,贷记”应交税费–应交增值税(出口退税)(红字)”科目.
所得税汇算清缴后退税如何做账?
1、按退税金额
借:应交税费–应交所得税
贷:以前年度损益调整
2、收到退回的税款时:
借:银行存款
贷:应交税费–应交所得税
3、结转损益:
借:以前年度损益
贷:利润分配–未分配利润
跨年度退税账务处理怎么做?了解完上述文章中小编的详细介绍后,你们如果有任何不明白的地方,都可以前往会计实务大全网咨询专业的会计老师,我们会在第一时间给出完整的回复.
以上内容便是关于跨年度退税账务处理怎么做？的会计实务处理，包括跨年度退税账务处理怎么做？中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。