所得税是季度申报怎么做会计分录
1、所得税一般属于季度预交,年终汇算清缴,也有的地方按月预交.但是,不管按月预交,还是按季预交,所得税的会计分录都是一样的.
2、按月作的会计分录
(1)月末提取时,
借:所得税
贷:应交税金–所得税
(2)月末结转时
借:本年利润
贷:所得税
(3)下月初,上交时
借:应交税金–所得税
贷:银行存款等
3、按季作的会计分录
(1)季度末提取时,
借:所得税
贷:应交税金–所得税
(2)季末结转时
借:本年利润
贷:所得税
(3)季末下月初,上交时
借:应交税金–所得税
贷:银行存款等
企业所得税年报要填哪些表
所得税汇算清缴也就是年度纳税申报,报表先填写附表,再填主表,附表的内容能直接到主表中.
具体如下
1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0
2、成本费用明细表一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写.
3、纳税调整项目表这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增.不需要就如实填写.
很多事要先填写后面的附表的,就先填附表.
4、企业所得税亏损弥补明细表
5、税收优惠明细表如果你没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可.
6、境外所得税抵免我的基本都是0
7、以公允价值计量资产纳税调整表我填写的基本都是0
8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写没的话就是0
9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表.
10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0认真填写一下就好了.
所得税是季度申报怎么做会计分录?根据我们上面文章中的介绍,我们可以了解到企业在申报缴纳相关的税金的时候,可以按照企业的收入扣除相关的成本费用等的原则进行核算的,具体的企业所得税申报缴纳的会计分录大家可以参考我们上面的介绍.