销售二手车减免税的账务处理?
公司二手车辆转让如何处理会计分录,申报如何填写?
将固定资产转入固定资产清理
借:固定资产清理 87300
累计折旧 36000
贷:固定资产 123300
出售时应采用简易征税办法,4%减半征收,如果转让价为含税价,税额应为46153.85/(1+4%)*4%/2=887.57
借:银行存款(或库存现金) 46153.8海
营业外支出 42033.72
贷:固定资产清理 87300
应交税费-应交增值税(销项税额) 887.57
在增值税申报表填写时,将46153.85元填在第五项”按简易征收办法征税货物的销售额”中,将销项税额887.57填写在第21栏按”简易征收办法计算的应纳税额”中即可.
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