上年度业务及管理费调整会计处理怎么做?
答：跨年调整损益类科目,应该记入”以前年度损益调整”科目.
按执行《企业会计准则》的情况下,调整分录应为:
借:以前年度损益调整
贷:应付账款-三分公司
再结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整如果执行《小企业会计准则》,根据未来适用法原则,不需调整以前年度损益,直接在当期消化,则分录为:
借:管理费用
贷:应付账款-三分公司
冲销管理费用如何做分录?
冲销本年发生的管理费用应做”管理费用”的借方红字,冲减当期损益.
规范的做法是:
借:管理费用–上缴管理费
贷:现金或银行存款
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用.包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的,或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等.
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