汇算清缴弥补以前年度亏损怎么填
弥补以前年度亏损那行填上本季度盈利的金额.
上一年度亏损50万元的,在第一季度报告时应弥补上一年度亏损50万元,并填写50万元一栏弥补上一年度亏损.第一季度申报-19万元不缴纳季度所得税,第二季度继续补偿.本期实际利润为-10万元,不缴纳所得税.
企业所得税弥补亏损明细表实例
A公司2009年盈利200万元(即主表23行”纳税调整后所得”100万元),可用于弥补2009年以前5年尚未弥补的亏损,并按顺序弥补.《企业所得税弥补亏损明细表》填制如下:
报表填制分析:
1、本年为2009年,依次往前推第五年为2008年,第四年为2007年,第三年为2006年,第二年为2005年分别填入第1列的6行、5行、4 行、3行、2行.A公司2009年当年盈利200万元,在2列6行填入200;2008年申报表反映盈利180万元,同年,经税务机关确认,从被合并企业 转入亏损额80万元,且剩余弥补期为3年,因此,分别在2列5行填入180,在3列5行填入-80,合计100填入4列5行.将2007年、2006年、 2005年的盈利或亏损分别在2列4行填入-200、在2列3行填入-50,在2列2行填入-500.
2、A公司2005年的亏损 500万元未在2006年、2007年弥补,在2008年弥补100万元,在2009年弥补200万元.因此,在第二行的6列、7列、8列分别填入0、 0、100,2行9列合计为100;A公司2006年的亏损50万元尚未弥补,在3行的7列、8列里,以及9列合计数均为0;A公司2007年亏损200 万元,在第4行的8列、9列均应填0;2008年为获利年度,不存在弥补情况,因此,该行9列的数据为空.
3、按亏损的弥补顺序, 先用2009年的盈利200万元弥补2005年度的亏损400万元,在本表的10列填入200,2005年度尚未弥补的亏损200万元结转下一年继续弥 补,在本表的11列2行填入200.2006年的亏损50万元、2007年的亏损200万元,在2009年不足以弥补,分别在本表的10列3行、4行填入 0、在本表的11列3行填入50、4行填入200.
在本表的10列6行填入合计数200,并将该数据填入2009年度企业所得税申报表主表的24行”弥补以前年度亏损”;在本表的11列7行填入合计数450,包括2005年尚未弥补的亏损200万元、2006年尚未弥补的亏损50万 元和2007年未弥补亏损200万元.
(三)A公司2010年”企业所得税弥补亏损明细表”的填制
A公司2010年实现盈利400万元,《企业所得税弥补亏损明细表》填制如下:
汇算清缴弥补以前年度亏损怎么填?在有需要弥补以前年度亏损时要填写相关表格,如果不知道怎么样填写,或是有填写的疑惑等,也可以结合本文所介绍的实例来进一步分析.更多汇算清缴弥补以前亏损知识,多参考本网内容.