缴纳增值税的会计分录怎么写
增值税计提和缴纳的会计分录:
计提时:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
下月缴纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
如果上月的已缴税金,上月交纳时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)
月末转出未交增值税应该怎么处理?
根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)规定,交纳增值税要分如下情况进行账务处理:
1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记”应交税费–应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记”应交税费–应交增值税”科目),贷记”银行存款”科目.
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记”应交税费–未交增值税”科目,贷记”银行存款”科目.
3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记”应交税费–预交增值税”科目,贷记”银行存款”科目.月末,企业应将”预交增值税”明细科目余额转入”未交增值税”明细科目,借记”应交税费–未交增值税”科目,贷记”应交税费–预交增值税”科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从”应交税费–预交增值税”科目结转至”应交税费–未交增值税”科目.
4.减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记”应交税费–应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目.
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