以前年度应付工资未计提怎样处理
补计提上一年度费用,具体账务处理为:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
结转时,会计分录如下所示:
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
若是补交以前年度的增值税,具体账务处理如下所示:
补计提,账务处理如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–增值税检查调整
支付时,会计分录如下:
借:应交税费–增值税检查调整
贷:银行存款
年度已计提未发放工资的会计分录怎么写?
企业计提及发放工资相关分录如下:
1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬–工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬–社保
注:计提工资未发,做以上两步即可;计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方,不做任何账务处理.等次月发放工资再做处理,如下:
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬–工资
贷:应付职工薪酬–社保(个人部分)
应交税费–应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬–社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费–应交个人所得税
贷:银行存款
上年度多计提的费用,本年该怎么调整?
对于多提的工资,可在应付工资或者应付职工薪酬挂账.在所得税汇算清缴的时候,对于应当对纳税进行调整的,调整过后,可以通过以前年度损益调整科目减应付工资/应付职工薪酬多提部分用作冲减.
具体会计分录如下所示:
如果金额是不大的,则可以直接在上一年进行冲销凭证;如果金额属于较大的情况,那么可以通过以前年度损益调整科目进行调整.
借:应付职工薪酬
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
以前年度应付工资未计提怎样处理?本文就分享到这里了,大家学会了吗?在本文中小编还分享了年度已计提未发放工资的会计分录怎么写?大家可相互对应学习,用于工作中以求准确.感谢大家,我们下期再见吧.