工程施工企业留抵税额大怎么处理?
答：增值税留抵税额=本期销项税额-进项税额-上期留抵税额;用于抵减下一期的销项税额增值税应退税额是指当期应退回给企业的税额,以免抵退为例假如当期应纳税额<0如果当期应纳税额的绝对数<=当期免抵退税额那么当期应退税额=当期的留抵税额,当期免抵税额=免抵退税额-退税额 ,留抵税额为零
如果当期应纳税额的绝对数>当期免抵退税额那么当期应退税额=当期的免抵退税额,当期免抵税额=免抵退税额-退税额,当期留抵税额=当期应纳税额绝对数-当期应退税额
增值税报表中上期留抵税额是什么意思?
销项小于进项
借:应缴税金–销项税额
应缴税金–已交税金
贷:应缴税金–进项税额反之销项大于销项,”应缴税金–已交税金”这一科目在贷方,表示要交税
留抵税额是你可以在下月继续抵扣的,当期报表就是你当期的累计留抵税额,你只要把销项税,进项税和进项税转出数据填进去它自动就会计算了,没有的项目就不要填.纸质报表的话减一下就好了
本期应缴税额=上期留抵税额(负数)+本期销项税-本期进项税+本期进项税转出
正数就是需要缴纳的金额,负数就是可以继续下月留抵的金额,不需要缴税
账务上,借方表示留抵,贷方表示需缴纳,应交增值税(转出未交增值税)的余额应与报表一致
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