工程施工项目预缴税费会计分录怎么写?
如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录
借:应交税费–应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
如果是上个月的增值税,那么
期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税
借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费–未交增值税
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销
借:应交税费–应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
预缴税款是否计提城建税、教育附加?
答:根据城建税暂行条例规定,”城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳”.因此,预缴税款时不计提城建税,待实际缴纳时按实际缴纳的增值税额计税依据缴纳城建税和教育费附加.
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