开红字专用发票记账时摘要怎样写?
摘要写:冲销错开发票收入,按照红字发票金额做红字冲销分录.
假如你正数发票入账分录
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税)
那么相应的负数发票
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税)
开了红字发票销售方怎么账务处理?
答：开了红字发票,销售方要根据红字票的记账联,做收入与增值税销项税额的冲减.
贷:应收账款(或相关科目)
贷:主营业务收入 负数或红数
应交税费—应交增值税–销项税额 负数或红数
开红字发票要符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为”纳税人识别号认证不符”、”专用发票代码、号码认证不符”.
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