结转成本数量错了怎么冲减?
答：月终生产成本结转最后结晶在商品成本,后发现原材料多记了导致商品成本增多,应当在月初做冲减.月终生产成本结转过程到商品成本,本科目无余额,就无必过程分录冲减,直接一借一贷,将金额和数量用红水或负数作分录:
借:库存商品-X商品
贷:原材料-X原材料
发现以前年度多结转主营业务成本,应该如何做账务处理?
1、调整分录为:
借:库存商品
贷:以前年度损益调整
2、结转时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过”以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把”以前年度损益调整”科目结转到”利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的”本年利润”科目.
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