进项发票大过销项发票的帐务处理怎么做?
答：增值税属于价外税,进项税大于销项税不用做帐务处理;销项大于进项,才做帐转出.
根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号)文件规定,企业应在”应交税金–应交增值税”科目下增设”转出未交增值税”(贷方余额)和”转出多交增值税”(借方余额)科目.
1. 月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:应交税金–未交增值税
贷:应交税金–应交增值税(转出多交增值税)
2. 如果有应交未交增值税,
借:应交税金–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金–未交增值税
“应交税金–应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
进项税和销项税每月要结转吗?
要结转,进项税和销项税每月要结转.
月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税.
结转分录:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
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