将用于出口的进项税票抵扣了怎么办?
答：用于出口的货物进项依然需要及时做进项认证,但是由于出口货物进项不得参与抵扣,所以在申报时需要将已认证的进项做进项转出.
在确认购进货物时依然按照国内采购货物的方式确认进项,为了区分国内销售货物与出口货物的区别,可设置出口货物进项明细科目,待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款及销售成本(不退税部分按规定应计入出口货物销售成本).
确认进项时
借:库存商品–X产品(出口产品)
应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项
贷:应付账款/银行存款
确认出口收入时,同时转出进项及结转货物销售成本成本:
借:应收账款/应收外汇
贷:主营业务收入-出口收入
借: 其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)
主营业务成本(不退税部分)
贷:应缴税费-应交增值税-进项转出(该笔业务出口收入对应的所有进项)
借:主营业务成本(对应出口的该笔货物成本)
贷:库存商品
出口环节发生的运输发票进项税能抵扣吗?
答：出口免税:是指某一商品在出口环节不予退税,但可以享受免税政策.
出口零退税:即出口货物的退税率为零,必须视同内销计提销项税金(当然如果该商品内销为免税则出口环节不用计提销项税金也为免税).
由于国际货物运输代理企业属于服务行业,根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额的批复》(国税函[2005]54号)中,凡取得国际货物运输代理业的发票,不得作为运输费用抵扣进项税额.但是,若取得的是”营改增”试点单位(上海地区)的增值税专用发票,且是国内环节的费用,则根据劳务对应的货物可以作为进项税金抵扣.
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