所得税汇算清缴补交所得税怎么做账
1、补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金–应缴所得税
2、月末结转
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、缴纳时
借:应交税金–应缴所得税
贷:银行存款
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月似当时R1
2019-08-20
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1、汇缴后应补缴所2113得税:
借:以前年度损益调整5261,
贷:应4102交1653税费-应交所得税.
2、缴纳所得税:
借:应交税费-应交所得税,
贷:银行存款.
3、结转到未分配利润:
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整.
企业所得税汇算清缴需要做的事情
内资企业缴纳所得税,按年计算,分月或者分季预缴.
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.
预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.
应注意的是:
⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.
⑵若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.
⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.
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