增值税补充申报表必填吗
在当月已经办理过增值税纳税申报后,发现有少报、漏报或错报事项,需要而向主管税务机关办理增值税补充申报,补充申报时所填写的增值税申报表就称为”增值税补充申报表”.
增值税申报表填写需要注意的地方
虽然财政部2016年下发了最新的增值税会计核算的通知,具体科目也增加了一大堆(如上图).
但是,说实话哈,我们一般的企业最主要的还是涉及那几个科目,比如最用的多的就是应交增值税下面的销项税额、进项税额、进项税额转出.
我们日常核对也主要核对这几个科目,当然涉及其他科目你也应该核对.
每个月月初,我们在申报增值税,填写增值税申报表之前,都应该认真仔细的核对应交增值税科目和开票、认证的数据.核对清楚再进行分析填列增值税申报表.
一销项核对
核对开票系统开票数据和应交增值税-销项税额的差异.
二进项核对
核对抵扣明细和账上应交增值税-进项税额的差异
三常见差异
1、 账务错误,也就是认证抵扣了,你入账金额录入错误,这个需要调整账务
2、 漏认证,账务有,但是没有认证,记住,勾选可以在申报期结束前勾选上个月的,所以核对了有这种差异,赶紧再把漏认证的勾选上.
3、 不该抵扣的,如果核对发现不该抵扣的,需要做进项税转出,比如用于职工福利的购进商品,抵扣清单有,但是账务上没做进项税转出,那么记得做进项税转出,申报表也要同时做进项税转出填写.
四进项转出核对
核对申报表进项税转出账面进项税转出的数据
五简易计税核对
一般纳税人增值税申报表简易计税和一般计税是分开的,简易计税不存在进项抵扣问题,所以哪怕你存在一般计税的留抵,也不能去抵扣简易计税产生的税金.
增值税补充申报表必填吗?在我们日常的实际操作的经验中,可以了解到企业每期需要申报缴纳增值税、企业所得税等税金,如果企业漏报、少报税金需要填写增值税补充申报表,否则没有必要填写增值税补充申报表,这是我们上文的相关介绍.