视同销售申报增值税怎么填写申报表
本表”一、按适用税率征收增值税货物du及劳zhi务的销售额和销项税额明细”和”二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中”防伪税控系统开具的增值税专用发票”、”非防伪税控系统开具的增值税专用发票”、”开具普通发票”、
“未开具发票”各栏数据均应包括销货退回或折让、视同销售货物、价外费用的销售额和销项税额,但不包括免税货物及劳务的销售额,适用零税率货物及劳务的销售额和出口执行免、抵、退办法的销售额以及税务、财政、审计部门检查并调整的销售额、销项税额或应纳税额.
因此视同销售的销售额和应纳税额应按照适用税率、简易办法征收、开具专用发票、普通发票、未开具发票等不同情况,分别填入附表一相关栏次.
视同销售的所得税按什么情况确定销售收入
根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)第二条规定的企业移送资产所得税处理问题如下:
企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定情形的,除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入.
根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条的规定:企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入.
(一)用于市场推广或销售;
(二)用于交际应酬;
(三)用于职工奖励或福利;
(四)用于股息分配;
(五)用于对外捐赠;
(六)其他改变资产所有权属的用途.
视同销售申报增值税怎么填写申报表?公司会发生有很多视同销售的行为,在当月有视同销售的时候,财务也需要清楚申报表正确填写方法.另外,对于视同销售的会计分录做法也要清楚,因为入账之后才能做好税务处理,具体可以多参考本网内容.