无效发票进项税额转出的分录怎么写?
(1)收到那张作废票时:
借:库存商品(或原材料)
其他应收款-待抵扣进项税
贷:银行存款(或应付帐款)
纳税申报时,此笔进项税不能抵扣.
(2)收到正确的票时:
借:应交税费–应交增值税–进项税
贷:其他应收款-待抵扣进项税
期末,做纳税申报.
税局不予抵扣的进项税额转出会计分录
进项税转出
借:相关成本费用
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
补缴税款
借:应交税金-已交增值税
贷:银行存款
交滞纳金
借:营业外支出-税收滞纳金
贷:银行存款
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