冲减预交的增值税计入什么科目?
借:应交税金 增值税 已交税金
贷:银行存款 或现金
应交税金-增值税不要冲销,不影响企业的损益
如果你是增值税一般纳税人,做为增值税的借方在以后期间可以作为进项税抵扣的
如果你不是增值税一般纳税人,做为增值税已交税金在以后期间可以抵减你的销售税额
已预缴增值税会计分录如何处理小规模纳税人?
1、预交时,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
2、实交时,扣除已预交金额后按差额上交,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
退回多缴的增值税作相反分录.小规模纳税人只设置”应交税费-应交增值税”一个会计科目核算增值税的应缴、已缴及多缴或欠缴.
1、企业上缴增值税时,借记”应交税金-应交增值税(已交税金)”,小规模纳税企业记入”应交税金-应交增值税”科目,贷记”银行存款”科目.收到退回多缴的增值税,作相反的会计分录.
2、小规模纳税企业,仍可沿用三栏式账户,核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税.
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