进项抵扣了还能冲红吗
已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.
开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.
借:银行存款/应收账款 负数或红字
贷:主营业务收入 负数或红字
贷:应交税费–应交增值税(销项税额) 负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借:原材料/库存商品 负数或红字
借:应交税费–应交增值税–进项税额转出 负数或红字
贷:应付账款 负数或红字
进项税额已抵扣又红字冲红怎么做账
可以抵扣的进项税额是什么意思?
就是一般纳税人取得了增值税专用发票,在计算税金时可以扣减的税额.
如:本月实现收入10000元,应缴税金1700.本月购原材料5000元,进项税850元,则本月应缴税金1700-850=850元,进项税850元是可以抵扣销项税的.
进项发票未认证怎么做账
增值税一般纳税人取得防伪税控开具的增值税专用发票,不再执行工业企业购进货物必须验收入库和商业企业必须支付货款后才可抵扣的时限规定.对购进货物取得的抵扣联的认证、申报和会计处理,可按如下方法处理.
一、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联,
借:原材料等
应交税金–应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证,但通不过认证的,或者超过规定期限不进行认证的,则需对进项税额作转出处理:
借:原材料等
贷:应交税金–应交增值税(进项税额转出)
如在收到抵扣联,但没在收到的月份进行认证的,也应作上述收到抵扣联时的同样分录,同时在备查薄上注明”待认证”字样.
二、凡购进货物发票抵扣联未收到的,应于月终暂估入帐,
借:原材料–××材料暂估价
贷:应付帐款
月初用红字冲回,
发票抵扣联收到后,按上述的方法进行处理.
三、目前会计核算规定中没有”待扣税金”一级会计科目,因而不能采用该科目来核算.
进项抵扣了还能冲红吗?根据我们文章中的介绍,可以了解到企业取得增值税发票,认证抵扣了相关的进项税额之后,发生退货等相关事项的,也是可以开具红字增值税发票的,具体的操作请大家参考我们上面文章中的相关的介绍.